来自税务机关如美国国税局（IRS）和英国税务海关总署（HMRC）的审查日益严格，加上欧盟的新框架如MiCA，这意味着投资者必须保持主动和知情。Paybis首席执行官康斯坦丁·瓦西连科（Konstantin Vasilenko）建议：“许多曾涉足加密货币的人最初并不知道他们需要进行税务报告和持有的申报。然而，随着税制计划在2025年开始加强审查，主动应对至关重要。”
在美国，加密货币被归类为数字资产，国税局将其视为类似于股票、债券和其他资本资产。加密货币的利润根据其被视为资本利得还是收入而征收不同的税率，这又取决于加密货币的获取方式和持有时间。
用现金购买加密货币并简单持有并不会触发税务。只有在你出售加密货币时，收益才会“实现”，这时才会产生税务。向合格慈善机构捐赠加密货币可能会使你有资格获得慈善扣除。同样，作为礼物收到加密货币通常在你出售或在如质押等应税活动中使用之前是免税的。
在美国，出售加密货币换取现金如果你以高于购买价的价格出售资产，则会产生资本利得税。然而，损失可能是可扣除的。将一种加密货币转换为另一种，例如将比特币兑换为以太坊，被视为应税事件，因为这涉及到出售一种资产以购买另一种资产。同样，使用加密货币购买商品或服务需要支付资本利得税，因为国税局将此交易视为销售。
与收入相关的加密活动也伴随着税务责任。如果你由雇主以加密货币支付工资，则根据你的所得税等级，这被视为应税收入。同样，以加密货币交换商品或服务的收入也必须报告为收入。挖矿产生的加密货币根据收到时的公允市场价值征税，如果挖矿是商业的一部分，则需缴纳自雇税。质押奖励的征税方式类似，负债根据收到时奖励的价值计算。
在英国，HM Revenue and Customs（HMRC）将加密货币归类为资产。这一区分意味着任何加密交易的收益或损失都需缴纳资本利得税。
资本利得税（CGT）适用于任何加密货币的处置，这不仅包括出售，还包括使用加密货币购买商品、将一种加密货币兑换为另一种或赠送数字资产。税率可能相当高，尤其是对于高收入者，最高可达24%。对于基本税率纳税人，超过免税阈值的收益税率为10%。基本税率和高税率纳税人现在都可以享受前£3,000收益的免税。然而，如果这些收益使纳税人进入高税率区间，他们将面临更高的CGT税率。
除了资本利得外，某些加密活动也属于所得税的范畴。挖矿的利润和作为雇佣补偿收到的加密货币都按收入征税。以加密货币支付的雇主必须为自己和员工计算国家保险缴款（NICs）。然而，作为报酬收到的加密货币后续收益通常需缴纳CGT。
欧盟呈现出多样化和复杂的加密税收环境，因为每个成员国设定自己的政策。这种碎片化意味着税务义务在不同国家之间可能有很大差异。
“欧盟在加密货币税收方面采取了碎片化的方式，因为税收政策由各个成员国单独管理，而不是统一的框架。从这个意义上说，重要的是要强调，大多数欧洲国家将加密货币视为财产，对销售、交换、支付等产生的收益征税。然而，这些税收的具体规定在各国之间差异显著，”Brickken的总法律顾问埃利森达·法布雷加（Elisenda Fabrega）表示。
在德国，加密货币被视为私人货币，如果持有超过一年，收益免税，鼓励长期投资。然而，在一年内出售则需缴纳最高可达45%的所得税，以及对超过€10,908收入的5.5%的团结附加税。
相反，西班牙将加密收益视为普通收入征税，税率范围从19%到28%，与持有期限无关。加密交易和持有也适用严格的报告标准。葡萄牙曾因其宽松的加密税收政策而闻名，但现在已收紧了监管。当前税率范围从14.5%到53%，标准资本利得税为28%，并对挖矿活动有特定规定。
欧盟正在朝着统一化的方向努力，特别是通过加密资产市场（MiCA）法规。该框架旨在为加密资产发行者和服务提供商建立一致的标准，以保护投资者并增强市场稳定性。此外，欧盟已通过一项税务透明指令，迫使加密资产服务提供商报告涉及欧盟居民的交易。法布雷加表示：“尽管有这些努力，加密货币税收的核心方面——如税率、阈值和豁免——仍然由成员国控制。”
目前，欧盟居民必须在一系列法规中摸索前行。斯洛伐克、马耳他和卢森堡等国提供相对较低的税率，吸引加密企业和投资者。相比之下，丹麦和芬兰等国则征收最高的税款，将加密收益视为个人收入。
正如法布雷加强调的，保持信息灵通在这个不断变化的环境中至关重要。“欧盟在统一web3环境各方面的努力显示出希望，但在建立统一框架之前，理解当地法律是管理税务义务的关键。”
展望未来，MiCA法规和欧盟的旅行规则将于2025年生效，重点关注反洗钱（AML）和打击金融犯罪。正如康斯坦丁·瓦西连科所指出的，这些措施还将加强税务监督，使更多的加密活动受到地方当局的审查。
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