美国财政部发布了期待已久的加密货币交易税收制度，为数字资产经纪人设立了申报规则，该规则将从明年开始生效，但推迟了一些关于从未占有客户加密货币的经纪人的最具争议性的决定。
上周五发布的新的国内税收局（IRS）针对加密货币经纪人的规定要求交易平台、托管钱包服务和数字资产自动柜员机提交关于客户资产的流动和收益的披露。在极为有限的情况下，这些资产还将包括像泰达币（USDT）和Circle Internet Financial的美元币（USDC）以及高价值的非同质化代币（NFTs），尽管国内税收局明确拒绝解决关于代币是否应被视为证券或商品的长期争论。
虽然这一规定主要针对像Coinbase Inc.（COIN）和Kraken这样的明显平台，但非托管加密货币企业，如去中心化交易所和非托管钱包提供商，只能暂时免除新的申报要求。该机构辩称，处理“绝大多数”交易的热门加密货币平台不能再等待规则，但其他问题需要更多研究，它们将在“今年晚些时候”得到自己的规定。
“财政部和国内税收局不同意不托管行业参与者不应被视为经纪人，”根据上周五规定中包含的解释，“然而，财政部和国内税收局需要对涉及不托管行业参与者的问题进行更多考虑。”
更常用的经纪人的最终规定将从2025年1月1日的交易开始生效，这使得加密货币纳税人在此期间还需要自行解决他们的2024年申报，尽管加密货币公司已经开始调整。国内税收局给予经纪人额外一年的时间，直到2026年开始跟踪资产的“成本基础”——每个资产最初购买的金额。
规定还表示，2026年1月1日之后用加密货币支付的房地产交易也需要报告。“房地产报告人”将不得不报告在任何此类交易中使用的数字资产的公允市场价值。
一项2021年的国会基础设施法案为财政部的国内税收局建立了这种正式的加密货币处理方式，自那时起，行业一直对不断推迟的过程感到沮丧。最终的提案吸引了44,000条公开评论。
“由于两党基础设施投资和就业法案，数字资产投资者和国内税收局将更容易获得他们需要的文件，以便轻松申报和审查纳税申报表，”税收政策代理助理部长阿维娃·阿伦-戴恩在一份声明中表示。“通过实施法律的报告要求，这些最终规定将帮助纳税人更容易地根据现行法律支付应纳税款，同时减少富裕投资者的逃税行为。”
国内税收局局长丹尼·沃尔费尔表示最终规定考虑了公众意见。
“这些规定是高收入个人纳税合规工作的重要组成部分。我们需要确保数字资产不被用于隐藏应纳税收入，这些最终规定将改善对数字资产高风险领域的不合规行为的检测，”他说。“我们的研究和经验表明，第三方报告可以提高合规性。此外，这些规定将为纳税人提供急需的信息，减轻负担，简化报告数字资产活动的流程。”
起草这一备受争议的税收规定的过程引发了行业的广泛关注，行业担心美国政府会通过对矿工、在线论坛、软件开发人员和其他协助投资者但传统上不被视为经纪人且没有关于客户的信息或披露基础设施的实体施加不可能的要求。
国内税收局表示，认识到加密货币经纪人不应包括那些“仅提供验证服务而不提供其他功能或服务的人，或者仅从事出售特定硬件或许可特定软件的业务，其唯一功能是允许人们控制用于访问分布式分类账上的数字资产的私钥的人。”
美国税收监管机构估计大约有1500万人将受到新规定的影响，约有5000家公司需要遵守。
国内税收局表示，它试图避免对稳定币用户施加一些负担，特别是在用于购买其他代币和支付时。基本上，一名普通的加密货币投资者和用户，如果一年内稳定币收入不超过1万美元，就不需要报告。稳定币销售（在加密货币市场中最常见）将被合并在一份“汇总”报告中，而不是作为单独的交易，尽管更复杂和高交易量的稳定币投资者将不符合资格。
该机构表示，这些代币“明显符合数字资产的法定定义，因为它们是法定货币价值的数字表示，记录在加密安全的分布式分类账上”，因此，尽管它们的目标是保持稳定的价值，但它们无法豁免。国内税收局还表示，完全忽视这些交易“将消除国内税收局可以利用的有关数字资产交易的信息来源，以确保纳税人履行报告义务”。
但国内税收局补充说，如果国会通过了其中一项将监管稳定币发行者的法案，税收规则可能需要修订。
税收机构在确定如何处理NFT时面临复杂的法律论点，根据其对该主题的广泛注释，该机构决定，只有在一年内从其NFT销售中获得超过600美元的纳税人需要将其汇总收入报告给政府。结果的申报将包括纳税人的身份信息、出售的NFT数量以及利润情况。
“国内税收局打算监控根据这种可选的汇总报告方法报告的NFT，以确定这种报告是否妨碍其税收执法工作，”规定文本中写道。“如果发现滥用行为，国内税收局将重新考虑对NFT的这些特殊报告规则。”
作为其努力的一部分，国内税收局发布了数字资产的定义以及本周五规定涵盖的各种活动。
国内税收局还为某些报告要求定义了一个安全港，“纳税人可以依赖这些报告要求，将数字资产的未使用基础分配给纳税人在2025年1月1日持有的每个钱包或账户中的数字资产，”它说。
今年早些时候，美国税收机构发布了一份拟议的1099-DA表格，用于跟踪加密货币交易-数百万加密货币投资者将从他们的经纪人那里收到这份表格。
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国内税收局在周五澄清，此规定中对加密资产进行分桶并不意味着要在行业与监管机构（特别是美国证券交易委员会（SEC））正在进行的关于代币是证券还是商品的辩论中支持某一方。这场辩论目前正在联邦法官面前进行，而SEC只愿意承认比特币（BTC）肯定不在该机构的监管范围之内，商品期货交易委员会主席Rostin Behnam表示以太坊的以太（ETH）也是一种商品。
国内税收局解释说，这样的立场“超出了这些最终规定的范围”。
报告由Nikhilesh De贡献。
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